Hacienda endurece la venta de vivienda a mayores de 65: ¿pierdes la exención?

La Agencia Tributaria exige pruebas más sólidas para acceder a la exención del IRPF por la venta de la vivienda habitual, generando incertidumbre entre los jubilados que planean vender sus propiedades.

¿Qué requisitos se exigen ahora para la exención fiscal?

La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado que el simple empadronamiento no es suficiente para obtener la exención del IRPF en la venta de la vivienda habitual a mayores de 65 años. La clave está en demostrar una residencia efectiva y continuada durante al menos tres años previos a la venta.

La consulta vinculante V0241-25, emitida en marzo de 2025, desvela esta nueva exigencia. Un caso reciente, donde una mujer mayor de 65 años fue denegada la exención por no cumplir con el periodo de residencia ininterrumpida, pone de manifiesto la rigurosidad con la que Hacienda está aplicando la normativa.

El artículo 41 bis del Reglamento del IRPF establece que la residencia efectiva y continuada es un requisito indispensable. El padrón es un indicio, pero requiere complementarse con pruebas adicionales como facturas de suministros, testimonios o cualquier otro documento que acredite el uso habitual de la vivienda.

Si no se cumplen estos requisitos, la ganancia patrimonial generada por la venta tributa íntegramente en la base imponible del ahorro del IRPF, con tipos que oscilan entre el 19% y el 28% según la cuantía.

Hacienda insiste en que la residencia no se presume, sino que debe probarse. Esto significa que aquellos jubilados que han heredado o comprado una vivienda y la han vendido en un plazo corto de tiempo podrían verse afectados por la falta de documentación que acredite la residencia efectiva.

Para aquellos que sí cumplen con el periodo de tres años, la exención sigue siendo una opción atractiva, aunque la nueva exigencia de pruebas más sólidas obliga a una mayor planificación fiscal. Se calcula que la exención puede llegar a suponer hasta 240.000 euros libres de impuestos, lo que supone un alivio significativo para los contribuyentes.

Con la campaña de la Renta a la vuelta de la esquina, este pronunciamiento de la DGT se aplicará rigurosamente en las inspecciones fiscales. Un asesoramiento fiscal previo es altamente recomendable para evitar sorpresas desagradables y optimizar la carga fiscal.

La aplicación estricta de esta normativa, impulsada por un mercado inmobiliario activo y con un aumento de las ventas de propietarios seniors, refuerza la política de control fiscal del gobierno. La cifra habla por sí sola: miles de euros podrían añadirse a la factura si no se cuenta con la documentación adecuada.

El consejo general de gestores administrativos recomienda a los contribuyentes revisar su historial de residencia, y, si fuera necesario, solicitar documentación que acredite el uso efectivo de la vivienda durante los últimos tres años. La tranquilidad fiscal no es una opción, sino una necesidad.